내 월급의 세금은 어떻게 공제되나 (근로소득 간이세액표 파일 및 홈택스 계산기 포함)

내 월급의 세금은 어떻게 공제되나 (근로소득 간이세액표 파일 및 홈택스 계산기 포함)

경제 재테크 그건 바로 회사에서 주는 급여에서 4대 보험료인 건강보험, 국민연금, 요양보험, 고용보험을 제외하고, 거기에 근로소득세와 지방소득세까지 제외하고서 근로자에게 지급하기 때문입니다. 그래서 우리는 저 모든 것을 제외한 금액을 실수령액이라 부르고, 내 통장에 실제로 꽂히는 금액이 바로 실수령액인 것입니다. 우리가 받는 월급에서 4개 항목의 4대보험을 빼고 실 급여를 지급받기 때문에 어느정도를 내는지 위 표를 통해 확인해보시면 됩니다.

국민연금은 급여의 9를 내야하지만 근로자가 현실 내는 금액은 4.5로, 사업주인 회사와 근로자가 반반 부담입니다.

세액감면 근로소득 세액공제

근로자에게 근로소득공제가 있었던 것처럼 근로소득 세액공제도 있습니다. 연말정산을 위한 근로소득세액감면 항목은 하단의 소득세법 59조에 나와있지만 월 소득세 계산에는 표와 같이 일괄 적용합니다. 참고해서 연말정산 세액공제항목은 특별세액공제, 의료비, 교육비, 자녀 세액감면 등 여러 가지가 있습니다. 하지만 여기서는 월 소득세를 계산하기 위한 일괄적인 세액공제임으로 표를 이용하여 일괄 적용합니다. 이렇게 근로소득세액공제를 제하여 준 금액이 결정세액이 됩니다.

연금보험료 공제 국민연금

근로자가 매월 납부하는 연금보험료도 공제가 됩니다. 근로자가 납부하는 연금 보험료를 계산할 때 국민연금법 88조에 따라 기준 소득월액의 천분의 45 즉 4.5를 내게 되어있습니다. 하지만 납부하는 연금보험료도 상한 과 하한액이 정해져 있음으로 이에 따른 금액을 공제하게 됩니다. 이 금액은 보건복지부 고시에 의하여 바뀌며 매해 오르는 추세입니다. 현재는 아래 표와 다르게 하한이 350,000 x 4.5 22,560원, 상한금액이 5,530,000 x 4.5 248,850 원이며 이 금액의 12배를 한 금액을 연금보험료 공제로 공제가 됩니다.

국세청 홈택스 이용

ordm 먼저 국세청 홈택스 홈페이지에 접속합니다. ordm 메인 디스플레이 상단의 조회발급 메뉴를 클릭합니다 ordm 다음 화면의 기타조회메뉴에서 근로소득간이세액표를 검색을 해서 클릭합니다. ordm 그러면 아래와 같이 나의 월급에서 한 달에 납부하는 세금은?을 확인하실수 있습니다. ordm 월 급여액과 전체 공제대상 가족수본인 포함를 입력하시면 됩니다. 월 금여액 300만원, 가족수 3명이라고 가정했을 때, 80를 선택할 경우 소득세와 지방소득세 합계액이 28,580원이 나옵니다.

아래와 같이 100, 120 등의 선택 따라 근로소득세의 합계액은 달라집니다.

원천세의 종류

원천세는 소득을 지급하는 자가 그 소득에 대한 세금을 미리 징수하여 나라에 납부하는 세금입니다. 원천징수세액은 소득을 지급하는 자가 소득자에게 제공한 소득의 원천에서 직접 징수하는 것을 의미합니다. 원천세는 소득의 종류에 따라 여러가지 종류가 있습니다. 크게 근로소득, 사업소득, 기타소득으로 구분할 수 있습니다. 근로소득 원천세 근로소득 원천세는 근로자가 일을 제공함으로써 얻은 소득에 관해 원천징수하는 세금입니다.

근로소득 원천세는 근로소득세와 지방소득세로 구성됩니다. 근로소득세는 근로소득에 대한 소득세입니다. 근로소득세는 소득금액에 따라 누진세율로 과세됩니다. 지방소득세는 근로소득세의 일부로서, 지방자치단체에 납부하는 세금입니다. 지방소득세는 소득금액에 따라 누진세율로 과세됩니다.

근로소득 간이세액표 산출방법 과세표준의 산출

근로소득 간이세액표는 소득세법 시행령 별표 2에서 확인할 수 있으나 이에 관해 계산이 구현하는 과정은 국세청 근로소득 간이세액표 자료에서 확인할 있습니다. 하단의 표만 보시면 이해하기 힘들 수 있으나 아래의 정리를 따라가 보시면 그리 어려운 것도 아닙니다.

이 과정을 이해하면 연말정산 세액계산도 동일한 과정이니 연말정산에 대해도 이해할 있습니다.

연간 총급여액 계산

월 소득세를 계산하기 위한 첫 단계는 연간 총급여액을 가상으로 계산해주는 것입니다. 회사사용자가 근로자에게 지급할 급여 중에 세금 면제 소득을 제외한 급여 값에 12를 곱하는 것입니다. 이유는 월소득도 연말정산처럼 1년의 소득으로 환산한 후 세금을 계산해주는 것입니다. 이곳에서 세금 면제 소득이란 연장 수당 등. 야간근로 아니면 휴일일을 하여 받는 급여, 식비 식대 등이 있습니다. 이 외에도 사용자회사가 부담하는 건강보험료 납부금액소득세법 12조 등이 있습니다.

간이세액 최종 월 소득세

결정세액을 구한 금액을 이제 12로 나누어주게 되면 최종 월소득세가 되며 이렇게 계산된 금액이 근로소득 간이세액표에 정리가 되어있습니다. 이 흐름은 연말정산의 최종 결정세액의 흐름과 동일합니다. 표에서 좌측이 월급여액천 원 단위이며 공제대상 가족의 수에 따른 월 소득세입니다. 모든 월 급여액에 대한 월 소득세 확인을 위해서는 소득세법 시행령 별표 2를 다운로드하면 됩니다.

자주 묻는 질문