월세 세금감면 대상 공제율과 서류에 관해 정리
연말정산 신청 시 월세에 대한 세액공제를 받을 수 있는 대상에 해당되는지 단순하게 정리했습니다. 월세 세금감면 대상, 월세 세금감면 공제율, 월세 세액공제에 필요한 서류에 대하여 포스팅하겠습니다. 참고해서 연말정산 시 월세 세액공제를 받지 못했다면 월세 지급일로 부터 5년 이내에 경정청구를 통하여 신고할 수 있습니다.
산출세액이란
예를 들어 여러분의 과세표준이 5,000만 원이면 세율이 어떠한 방식으로 적용될까요? 편복장 각 구간을 1구간, 2구간~8구간으로 이야기해 보겠습니다. 5,000만 원은 3구간에 해당하기 때문에 24%의 세율 적용입니다. 그렇다면 5,000만 원 x 24% 이와 같이 계산하면 될까요? NO! 아닙니다. 근로소득세는 누진세입니다. 계단처럼 적용되는 세율이 점점 높아지는데 첫 번째 계단(1구간)에서 시작해서 순서에 알맞게 오르고 같은 층은 동일한 세율이 적용되다가 다음 계단으로 올라가면 세율이 뛰어오르게 됩니다.
그래서 아래처럼 1구간부터 각 구간별로 계산을 해주시기 바랍니다야 합니다.
월세액 세액공제
월세액 세액공제는 근로자와 기본공제 대상자가 제공한 월세액에 관하여 세액을 공제해 주는 것을 의미합니다. 이를 위해 신고자는 무주택자여야 하며, 총급여액이 7,000만 원 이하여야 합니다. 또한 85㎡이하 혹은 기준시가 3억 원 이하의 주택이어야 합니다. 세금감면 대상현금 한도는 연 750만 원으로 총급여액이 5,500만 원 이하인 상황에 월세액의 17%를, 5,500만 원 초과인 상황에 15%를 세액공제받을 수 있습니다.
기부금세금감면 기부금에 대한 세액공제는 기본공제대상자가 공제1등상을 대상으로 기부금을 지출한 경우 세액을 공제해 주는 것을 의미합니다. 이에는 정치자금(정당, 후원회), 지방단체에 대한 법정 기부금, 저희 사주조합기부금, 지정기부금(종교시설, 사회복지법인)등이 포함됩니다.
과제표준이란?
세금을 부과하는 기준이 되는 금액을 의미하려면 소득에서 모든 적용가숙련된 공제액을 뺀 최종 금액이라고 생각하시면 됩니다. 연말정산할 때 인적공제(기본공제와 추가공제, ex 부양가족, 장애인, 한부모 등), 신용카드, 체크카드, 현금영수증 사용내역, 4대 보험료, 주택자산 이자등 이런 비용이 소득에서 공제가 되는 항목들입니다. 참고로, 저희들이 연말정산을 할 때 위 항목들에 대한 내역을 국세청에서 다운로드해서 제출하게 되지만 이것은 소득공제를 하기 위함입니다.
자녀세액공제
자녀세액공제는 자녀가 있는 근로자에게 혜택을 주는 세금감면 항목으로 기본세액공제와 출산·입양 세액공제로 구분됩니다. 기본세액공제는 7세 이상 20세 이하인 기본공제대상 자녀에 대하여 1명인 상황에 15만 원, 2명, 30만 원, 그리고 3명 이상가주인 상황에 30만 원과 3번째 자녀부터 1 명당 30만 원을 공제받게 됩니다. 예를 들어 자녀가 4명인 가정의 경우 30만 원과 3번째 자식들 30만 원, 4번째 자식들 30만 원 총 90만 원을 공제받게 됩니다.
출산·입양 세액공제는 기본공제대상 자식들 중 해당 과세기간에 출산·입양한 자녀가 첫째인 상황에 30만 원, 둘째인 상황에 50만 원, 그리고 셋째 이상가주인 상황에 70만 원을 공제받습니다.
주택마련저축(주택청약종합저축)
주택자산 공제안 세 번째인 주택마련예금 공제란 주택청약종합저축의 납입액을 소득공제 해주는 것을 말합니다. 자택마련저축에는 청약저축, 근로자주택마련저축, 주택청약종합저축의 세 가지가 있지만 청약저축과 근로자주택마련저축은 하나하나씩 2015년, 2012년에 판매가 종료되어 본 포스팅에서는 가장 적지않게 활용되는 주택청약종합저축에 대해서만 살펴보도록 하겠습니다. 주택청약종합저축을 받기 위해서는 해당 연도 내내 무주택 세대주이어야 하고 총급여액이 7천만원 이하여야 합니다.
또 주택청약종합예금 납입액을 공제받기 위해서는 무주택확인서를 제출하여야 하는데요, 무주택증서 제출하지 않았다면 납입한 금액에 대하여 공제받지 못하므로 합니다. 무주택확인서는 납입한 연도의 다음연도 2월 말까지 제출하여야 합니다.
월세 세금감면 준비서류
임대 거래 계약서 사본 월세액을 지불하였음을 증명(증빙)하는 서류( 현금영수증/신용카드매출전표/통장거래내역서/무예금통장 입금증 등) 주민등록등본 월세 세금감면 대상 공제율과 서류에 대하여 정리해 보았습니다. 감사합니다. ※ 위 내용은 법적효력을 소유하는 유권해석이 아니므로 각종 신고 등의 증거자료로서의 효력이 없습니다. 분명한 내용은 세무서나 국세청 혹은 담당 세무사에게 문의하시기 바랍니다.
관련 FAQ 종종 묻는 질문
산출세액이란
예를 들어 여러분의 과세표준이 5,000만 원이면 세율이 어떠한 방식으로 적용될까요? 편복장 각 구간을 1구간, 2구간~8구간으로 이야기해 보겠습니다.
월세액 세액공제
월세액 세액공제는 근로자와 기본공제 대상자가 제공한 월세액에 관하여 세액을 공제해 주는 것을 의미합니다.
과제표준이란
세금을 부과하는 기준이 되는 금액을 의미하려면 소득에서 모든 적용가숙련된 공제액을 뺀 최종 금액이라고 생각하시면 됩니다.