종합부동산세종부세 과세대상 계산방법

종합부동산세종부세 과세대상 계산방법

일정 항목에 대해서는 1세대 1 주택으로 판단해야만 되는 종부세 특례 기준이 발표된 이후, 이르는 9월 30일까지 특례 신청을 완료해야 하지만 기재부 유권해석이 내려지지 않아 혼란이 가중된 상태입니다. 보편적인 종합부동산세는 아래와 같이 계산합니다.

종부세 계산 방법

주택의 종부세 계산 방법은 큰 틀에서 다음과 같습니다. 주택 공시가격 합계에서 공제금액 6억원 or 11억원을 뺀다. 공정시장가액비율 22년도 이후 60 을 곱합니다. 세율 일반0.63.0, 중과1.26.0 의 누진세율을 곱합니다. 재산세 중복 부과분에 관하여 세액공제를 합니다. 장기보유고령 세액공제를 적용합니다. 세부담상한 초과세액을 공제합니다. 아래와 같이 하나씩 순서에 맞게 알아보겠습니다.

반면, 16억원짜리 아파트 1개를 보유하고 있는 상황을 가정해봅시다. 그러면 다음과 같은 공식에 의해 기본 공제가 적용됩니다.

재산세 세 부담 상한선 예시

재산세 세 부담 상한선은 작년에 100만 원을 냈는데, 이듬해 갑자기 200만 원을 내는 것은 부담스러우니깐, 세 부담에 대한 상한선을 만들어 놓은 거라고 보시면 되겠습니다. 이것도 역시 작은 것은 작게, 큰 것들은 크게 부과가 됩니다.

예를 들어 공시가격 3억 원 이하가 작년에 100만 원이 나왔고, 올해는 120만 원쯤 나와야 되는데, 전년도 재산세 대비 증가액 5% 이니깐 120만 원이 나왔더라도, 재산세를 120만 원을 부과하는 것이 아니라, 105만 원만 부과합니다.

3억 원 6억 원 이하는 10 까지 증액이 되니깐 110만 원이 나오게 되고, 공시가격 6억 원 초과는 30 이내 이니깐 120만 원 그대로 재산세가 부과가 되고, 다. 납부를 하는 겁니다.

종부세 계산방법 종합부동산세 계산방법

종부세를 계산하는 방법은 아래와 같습니다. 1. 과세대상의 공시가격 확인 2. 과세대상별 공제금액 확인 3. 공정시장 가액비율 95 적용 4. 종부세 과세표준 계산 5. 재산세금공제 적용 6. 보유기간 세금공제 적용 7. 부담세액 상한 초과 세액 차감 8. 종부세 납부세액 산출 위의 내용처럼 총 8단계에 걸쳐 종부세 납부세액을 산출하게 됩니다. 하지만 저를 포함해 전문 세무지식을 갖추지 않은 일반 생활인에게는 다소 어렵고 난해한 과정이라고 할 수 있죠. 따라서 필자인 저의 경우에도 해당 세액 흐름도는 참고자료로 활용할 뿐, 그야말로 종부세 계산은 종부세 계산기를 사용해 진행합니다.

4 재산세 중복분 세액공제

종부세와 재산세가 중복 부과된 부분에 에 관하여 세액공제를 해줍니다. 이곳에서 중복부과분을 계산하는 방식이 조금 복잡합니다. 종부세와 재산세의 중복분을 계산하는 일반적인 개념은 종부세 과세표준에 관하여 중복 계산된 재산세를 파악하여 공제하는 것입니다. 즉, 종부세 과세표준에 관하여 재산세 세액 산출방법을 적용하여 계산을 하여야 합니다.

종부세 납부기간 종합부동산세 납부기간

종부세는 납부기간이 매번 동일합니다. 매번 12월 1일부터 12월 15일까지입니다. 다만 납부기한이 토요일이거나 공휴일인 경우에는 그다음에 도래하는 첫 차례 평일을 기한으로 합니다. 올해는 12월 15일이 평일인 수요일에 해당하므로 12월 1일수 12월 15일수까지 국세청에 종부세종합부동산세를 납부해야 합니다. 종부세의 경우 납부기한 내에 납부하지 않으면 3의 세금공제 혜택을 받을 수 없습니다.

또한 가산세도 부과됩니다. 가산세의 경우 기본 가산금 3에 매일 0.025만큼씩 더해지므로 이유없이 납부기한을 엄수할 수 있도록 조심성을 기울여야 합니다. 종부세는 일시납이 원칙이지만 납부세액이 250만 원을 초과하는 경우에는 분납도 가능합니다. 납부세액의 범위에 따라 분납 기준이 하기와 같이 다르게 적용됩니다.

종부세 계산기 종합부동산세 계산기

여러 가지 종부세 계산기를 사용해본 결과 ezb종부세 계산기가 가장 편리했습니다. 네이버 검색창에서 ezb종부세 계산기를 입력하면 아래 사진과 같이 바로 찾을 수 있습니다. 사이트에 접속하면 아래와 같이 정보를 입력할 수 있는 페이지가 열립니다. 여기에 1주택자 유무와 연령 및 보유기간 공제, 조정대상지역 유무와 공동명의 등의 추가 사항을 입력합니다. 주택의 공시가격까지 모두 입력한 후 계산 버튼을 누르시면 납부세액이 산출됩니다.

만약 2주택자 이상이라면 계산 탭을 누르기 전에 자산추가 탭을 눌러 두 차례 주택의 정보를 추가로 입력해야 합니다. 계산 탭을 누르시면 납부세액뿐만 아니라 세액 흐름도에 따른 상세 내역 모두 함께 표기되어 계산서의 형태로 결괏값을 얻을 수 있습니다.

자주 묻는 질문